В субботу, 14 февраля, начался новый виток декларационной кампании-2015, так как вступила в силу новая форма налоговой декларации для сдачи отчетности за 2014 год. Основной этап кампании закончится 30 апреля, когда истечет срок подачи таких деклараций.
Отчитаться о доходах следует до мая
Задекларировать доходы за 2014 г. обязаны налогоплательщики — физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения. Однако отчитываться по налогам обязаны далеко не все физические лица, а только те, кто имел доход, налог с которого не был удержан источником выплаты.
Самый простой пример, когда налог удерживается у источника выплаты — это получение физическим лицом заработной платы. Так, «на руки» работник получает уже свой чистый доход (за минусом налога на доходы, ставка которого в общем случае составляет 13%) от работодателя, который исчисляет, удерживает и перечисляет за работника этот налог. Работодатель здесь — источник выплаты дохода или так называемый налоговый агент. Аналогичный порядок действует, например, при получении дивидендов и в ряде других случаев, но не всегда, поэтому важно при планировании различного рода сделок не забывать и о налогах.
Итак, кто же должен покаяться перед фискалами и кого настигнет жестокая участь заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, состоящей, внимание, из двадцати трех (!) страниц?
Как было упомянуто выше, отчитаться обязаны граждане, получившие доходы, не «очищенные» от налога. Рассмотрим наиболее распространенные ситуации.
Во-первых, это продажа различного имущества: от недвижимости до катера, причем отличительная черта такого имущества — наличие обязательной постановки на учет в госорганах. Также такое имущество должно пробыть у вас в собственности менее трех лет. В случае, если срок владения превышает трехлетний период, можно про эту сделку забыть, она не попадает под обязательное декларирование.
Далее в списке «несчастных» — налогоплательщики, получившие доходы от сдачи в аренду имущества. Правда, если ваш арендатор — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, он обязан выступить в данном случае налоговым агентом по аналогии с работодателем. Однако на практике, к сожалению, часто бывает, что эта обязанность незаконно перекладывается на плечи арендодателя. Если вы столкнулись с подобной ситуацией, обратите внимание на ст. 226 налогового кодекса.
Продолжают наш перечень физические лица, продавшие доли в уставном капитале организаций, а также те, кто заработал (или, наоборот, проиграл — это значения не имеет) на рынке ценных бумаг. Есть, конечно, и другие доходы, но они менее распространены, поэтому подробно останавливаться на них не будем.
Итак, вы выяснили, что попали в список обязанных отчитаться. Причем выяснять вы это должны самостоятельно: налоговая вам, быть может, и напомнит, но, скорее всего, ближе к июлю, когда к обязанности сдать декларацию прибавится штраф как минимум в тысячу рублей. Да, незнание закона не освобождает от ответственности!
Теперь осведомленному налогоплательщику необходимо поднять документы, подтверждающие сумму полученных доходов. Это могут быть договоры купли-продажи, платежные документы, расписки и т. п. В случае с продажей автомобиля договор купли-продажи найти порой бывает сложно — в такой ситуации можно попробовать обратиться за дубликатом в регистрирующий орган. Быть может, вам и повезет.
Итак, сумму вы узнали, какой же налог придется заплатить? Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. Не пугайтесь! Не со всего полученного дохода.
Законодательство предоставляет налогоплательщикам право на налоговый вычет, который представлен в двух вариантах. Вариант первый — фиксированные суммы.
При продаже имущества это один миллион рублей, при продаже автомобиля — 250 000. То есть, например, написана у вас в договоре купли-продажи авто стоимость автомобиля триста тысяч — налог вы тогда заплатите не со всех трехсот, а только с разницы: 300 000 — 250 000 = 50 000. Сумма налога составит 13% от 50 тыс. руб., или 6,5 тыс. руб., что, согласитесь, более приятно, да и справедливо.
Второй вариант налогового вычета на выбор доступен только тем налогоплательщикам, у кого сохранились документы, подтверждающие произведенные расходы, связанные с получением дохода.
То есть продали вы квартиру, к примеру, за 3 млн рублей, в то время как приобрели ее два года назад за 2,7 млн, и все документы, связанные с ее приобретением, у вас сохранены. Тогда расчет налога будет выглядеть так: (3 млн — 2,7 млн) *13% = 39 тыс. руб. А если документы потеряны и восстановить их никак нельзя, то использовать можно только вычет в размере 1 млн, то есть (3 млн — 1 млн) *13% = 260 тыс. руб.
В случае со сдачей в аренду документами, подтверждающими расходы, могут стать, к примеру, квитанции на оплату коммунальных услуг, оплата агентству за поиск арендатора и т. п.
Сумму налога мы определили, дело осталось за малым — заполнить декларацию. Дело за малым — дело немалое. Разберемся, какие здесь есть варианты у честного гражданина.
Вариант первый — скачать бланк из всемирной паутины либо обратиться за ним в свою налоговую инспекцию, бланки там дают бесплатно: положено по закону. Также в инспекции можно найти образцы заполнения деклараций в различных ситуациях. Как я уже сказала, бланк состоит из двадцати с лишним листов, но их все, конечно же, заполнять не нужно, обычно декларация состоит из пяти-семи листов: вы самостоятельно выбираете нужные только вам разделы. И именно поэтому вариант не самый удобный.
Вариант второй — скачать программу «Декларация 2014» с сайта налоговой инспекции, пройдя по ссылке. Он будет доступен после 14 февраля. Данный вариант предполагает наличие у вас, как минимум, техники и связи, а кроме этого — базовых знаний в общении с ними. Не скажу, что программа слишком сложная для понимания, но при первом общении с ней определенные трудности могут возникнуть.
Из плюсов — программа бесплатна, но опять же, чтобы распечатать созданную декларацию, необходимо, чтобы печатающее устройство было подключено именно к тому компьютеру, где эта программа установлена: выгрузить ее в какой-то формат и взять с собой не получится. По крайней мере, так было во всех программах этой серии. Может, в 2015 г. что-то и изменится.
Заполнить декларацию можно самостоятельно или с привлечением специалистов
Еще одна возможность заполнить декларацию — третий вариант — сделать это в своем личном кабинете налогоплательщика также на сайте ФНС. Предложенная здесь программа понравилась мне больше «Декларации». Также из явных плюсов — в кабинете есть возможность выгрузки результата для распечатки декларации на другом компьютере, а кроме этого, при наличии ЭЦП ее можно сразу сдать в инспекцию. Самое главное, получить пароль от личного кабинета, если у вас его еще нет.
Вариант четвертый — обратиться на коммерческий сайт, занимающийся созданием таких деклараций. Там, как правило, вам предложат заполнить декларацию в понятной программе, используя различные подсказки; также вы сможете проконсультироваться со специалистом в процессе заполнения. Естественно, что данные услуги платные.
Вдобавок сайт предложит вам проверить вашу декларацию с привлечением специалиста, что уже дороже. Помимо этого, для самых ленивых и не желающих лезть в дебри законодательства есть вариант, когда специалист полностью составит декларацию за вас. Стоимость услуг — от 300 до 2000 руб.
Пятый вариант — обратиться к специалисту. Причем этого специалиста можно найти как в налоговом органе — почти в каждом есть окошко с платными услугами, — так и в любой другой специализированной конторе, коей может стать налоговая консультация, юридическое агентство или бюро бухгалтерских услуг. Стоимость такого удовольствия по Красноярску — 300—600 руб.
На мой взгляд, выбор у налогоплательщика есть! Но если при получении дохода еще можно самостоятельно разобраться и заполнить декларацию по образцам, то при декларировании своих прав на налоговый вычет — возврат налога — лучше все же обратиться к специалисту и не рисковать, а то простоите в инспекции длинную очередь на подачу документов, но окажется, что заполнили их некорректно.
Подробнее о том, кто имеет право на налоговый вычет и как избежать очередей в инспекции, читайте на нашем сайте в самое ближайшее время.
Светлана ПЕНТЕГОВА,
ДЕЛА.ru