Налогообложение для малого бизнеса. Налоги. Красноярск. Задай свой вопрос.

Добрый день, Ирина!

Во-первых, как только вы зарегистрируетесь в качестве индивидуального предприни­мателя, вы автоматически становитесь плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования и платите эти взносы «за себя», их размер фиксированный, определяется исходя из стоимости страхового года. К приме­ру, в 2011 году размер страховых взносов «за себя» составляет 16160 руб. 60 коп.

Данная сумма уплачивается пропорционально количеству дней в году, в течение которых физическое лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя, то есть если вы зарегистрируетесь 1 сентября 2011 года, то за 2011 года заплатите примерно ¼ часть от фиксированной суммы — 4040 рублей.

Уплата данных взносов не зависит от фактического ведения вами деятельности. То есть, грубо говоря, ваше ИП может просто так «болтаться», а долги по страховым взносам будут накапливаться…

Во-вторых, если вы трудоустроите кого-то, то будете платить вышеуказанные взносы в размере 34,2% от суммы начисленной заработной платы. К примеру, минимальный размер оплаты труда в Красноярском крае составляет 5095 рублей, соответственно, если вы начислили в пользу работника данную сумму, то обязаны перечислить с нее:

1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 13%, то есть 5095*13%=662 руб.
2. Страховые взносы: 5095*34,2%=1742, 49 руб.

В-третьих, это налог с вашей основной деятельности, так сказать, с прибыли. В вопросе звучит «торговая точка», то есть подразумевается, что она будет розничная. В соответ­ствии с Решением Красноярского городского совета от 29 ноября 2005 г. № В-137 на территории г. Красноярска для розничной торговли действует система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), если, конечно, ваша точка не превышает по площади 150 кв. м.

Для расчета суммы налога принципиальное значение имеет вид вашей торговой точки (что именно это будет — отдел в торговом центре или палатка на открытом рынке — и какой площади: до 5 кв. метров или больше).

Предположим, вы открыли торговую точку площадью 7 кв. метров в одном из торговых центров города Красноярска, сумма вашего ЕНВД в данном случае составит:

(1800 рублей  * 7 кв. метров * 1,372 * 0,6) * 15% = 1555,84 рублей в месяц.

Здесь,

• 1800 руб.— это базовая доходность с единицы физического показателя (см. ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).
• 1,372 — это коэффициент-дефлятор; устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития и действует на территории всей РФ.
• 0,6 — это корректирующий коэффициент К2 для вашего вида торговой точки на территории города Красноярска (см. Решение Красноярского городского совета от 29 ноября 2005 г. № В-137). Важный момент, что именно на территории города Красноярска, так как если ваша точка будет, например, в Емельяново, то этот коэффициент уже будет другим.
• 15% — это ставка ЕНВД (действует на всей России, устанавливается Налоговым кодексом).

Также обратите внимание, что отчетность по ЕНВД (декларация) сдается 1 раз в квартал, и уплата налога происходит раз в квартал, соответственно, в нашем случае налог мы платим за 3 месяца, и сумма его — 4667,52 рубля (1555,84*3 мес).

Что приятно, указанную сумму вы можете снизить на сумму начисленных и уплаченных за аналогичный период страховых взносов «за себя» или за работников, но не более чем на 50%, то есть если за этот же квартал вы уплатили страховые взносы в размере 10 000 рублей, то сумма вашего ЕНВД к уплате составит 4667.52 — 50% = 2333,76 руб.

И, кстати, для того чтобы ваша налоговая «узнала» о том, что вы будете платить ЕНВД, вы должны встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, заполнив заявление в 5-дневный срок с даты начала фактической деятельности. И если вы по каким-то причинам деятельность приостановили, то необходимо также уведомить об этом налоговую соответствующим документом, в противном случае налог будет накапливаться.

Здравствуйте, Алексей!

В вашем случае важную роль играет тот факт, зарегистрировано ли физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя или нет.

1. Если физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП, тогда:

Согласно положениям статьи 226 Налогового кодекса РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (в данном случае наше физлицо) получил доходы, признаются налоговыми агентами, обязанными исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.

Таким образом, организация — арендатор жилого помещения, производящая выплаты по договору аренды физическому лицу - арендодателю, не являющемуся предприни­мателем, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с арендной платы.

Налогообложение доходов от сдачи имущества в аренду физическим лицом — налоговым резидентом РФ осуществляется по ставке 13%. При этом налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

То есть если сумма арендной платы по условиям договора составляет 10 000 рублей, то физическое лицо фактически получает 8700 рублей, а 1300 арендатор перечисляет в бюджет в качестве НДФЛ.

2. В случае же, если физическое лицо — арендодатель зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, оно самостоятельно рассчитывает и уплачивает суммы налогов в соответствии с выбранной им системой налогообложения.

Добрый день, Сергей!

Регистрироваться в налоговой инспекции лучше все-таки до начала фактической предпринимательской деятельности, а не после, так как за ведение предприниматель­ской деятельности без регистрации предусмотрена административная, налоговая и даже уголовная ответственность.

На территории города Красноярска все регистрационные действия осуществляет 23-я Межрайонная налоговая инспекция, которая расположена по адресу: г. Красноярск, ул. П. Железняка, д. 46. Это единый регистрационный центр, куда вы подаете соответст­вующий пакет документов в зависимости от того, какую организационно-правовую форму вы выбрали (ИП или юрлицо), а из него все сведения автоматически сообщаются в вашу районную инспекцию и внебюджетные фонды (Пенсионный, ФСС, Фонд обязательного медстрахования), поэтому вам уже там самостоятельно регистри­роваться не нужно.

Если вы выбрали в качестве системы налогообложения упрощенную (УСН, или «упрощенку»), вам необходимо в 5-дневный срок с даты вашей регистрации как ИП или с даты регистрации ЮЛ (юрлица) подать заявление определенной формы в районную налоговую инспекцию (по адресу вашей прописки или по месту нахождения организации).

Если же вы осуществляете деятельность, попадающую под налогообложение единого налога на вмененный доход – ЕНВД (розничная торговля, бытовые услуги и пр.), вам также необходимо подать заявление определенной формы в свою районную инспекцию, но уже в течение 5 дней с даты начала фактической деятельности. Таковой может считаться, например, дата заключения договора аренды помещения, в котором вы планируется деятельность.

Добрый день, Нина Андреевна!

Вариантов с налогообложением нет только в том случае, если деятельность попадает под режим ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Деятельность частных детских садов под режим ЕНВД не попадает, соответственно, у вас есть выбор, причем даже двойной. Сейчас объясню почему.

Во-первых, не предпринимая никаких действий после регистрации, вы можете остаться на общей системе налогообложения (ОСН). В этом случае, если вы зарегистрированы как юридическое лицо, вам придется платить следующие налоги: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество (если есть имущество на балансе), транспортный налог, земельный налог, если есть соответствующие объекты, а также вести в полном объеме бухгалтер­ский учет…

Если же вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, то налоги все те же, единственное – налог на доходы физических лиц заменит налог на прибыль. Но в любом случае данная система невыгодна, и в вашем случае она вам не нужна.

Поэтому вам выгоднее после регистрации подать заявление и применять упрощенную систему налогообложения (УСН). И вот теперь вторая часть выбора…

УСН возможна в 2 вариантах: первый — вы платите 6% с вашей выручки, то есть, к примеру, ваш садик посещает 10 малышей, родители платят 10 тыс. рублей в месяц за каждого, соответственно, ваша выручка 100 000 рублей в месяц, и сумма налога 100 000 * 6% = 6000 рублей в месяц.

Эта сумма может быть уменьшена (но не более чем на 50%) на сумму уплаченных страховых взносов (их вы уплачиваете с заработной платы сотрудников), то есть по факту ваш налог будет не 6000, а 3000 в месяц.

И второй вариант упрощенной системы — это 15% с вашей прибыли. То есть, предположим, вы получили все ту же выручку в 100 000 рублей, но при этом заплатили 20 000 рублей за аренду, 25 000 потратили на питание и 40 000 рублей выплатили в качестве заработной платы персоналу и перечислили страховых взносов.
В итоге ваши расходы составили 85 000, а прибыль 15 000, в этом случае ваш налог составит 15 000 * 15% = 2250 рублей, что меньше, чем в случае с 6%.

То есть со второй частью выбора — что лучше, 6 или 15 процентов — вам нужно опре­делиться самостоятельно, проанализировав перед началом деятельности структуру ваших доходов и расходов.

Добрый день, Николай!

Скорее всего, и по вопросу регистрации, и по вопросам сдачи отчетности вам нужно обратиться сюда:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Красноярскому краю, 663020, Красноярский край, пгт. Емельяново, ул. 2-х Борцов, 21в. 

От автовокзала пройти до пер. Почтовый, пройти по переулку, свернуть направо (на ул. Декабристов), пройти до пер. Совхозный, свернуть налево (в переулок) пройти до ул. 2 Борцов, свернуть направо, перейти через дорогу (инспекция находится рядом со зданием Пенсионного Фонда).

Часы работы: с 8:00 по 17:00, e-mail: i2411@m11.r24.nalog.ru
Тел. приемной: 8 (39133) 2-14-89, справочная служба: 8 (39133) 2-18-96

Добрый день, Нина Ивановна

Во-первых, в вашей ситуации постановка на учет транспортного средства по большей части не важна. Вы же каким-то образом приняли данный автомобиль на баланс: как вложения во внеоборотные активы (сч. 08) или как товар (сч. 41), в конце концов. А тот факт, что вы не поставили автомобиль на учет в ГАИ, означает лишь то, что вы не ввели его в эксплуатацию с точки зрения основного средства.

К сожалению, в вопросе вы не указали, каким именно видом деятельности, попадающим под ЕНВД, вы занимаетесь и кто был покупателем автомобиля (физическое или юриди­ческое лицо). Но, в конечном итоге, это не так важно, так как в любом случае торговля автомобилями — ни розничная, ни оптовая — к ЕНВД не относится.

Налоговым кодексом установлено, «что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения» (см п. 7 ст. 346.26 Налогового кодекса).

Из всего вышесказанного следует, что продажа вашего автомобиля подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения, то есть в соответствии с общей или упрощенной системой, в случае если вы на нее перешли. Аналогичное мнение вы можете найти в письме Минфина РФ от 13 февраля 2009 года № 03-11-06/3/32.

Но вместе с тем в литературе по налогообложению встречается мнение, что если операция, не попадающая под ЕНВД, разовая (как в вашем случае), то она подлежит налогообложению ЕНВД (то есть дополнительно вы ничего не платите).

Мой вам совет: обратитесь с вашим вопросом в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете, сделав письменный запрос на имя руководителя, только распишите там все более подробно: каким видом деятельности вы занимаетесь, кому продали автомобиль, почему сложилась ситуация, что автомобиль пришлось продать. И на основании ее письменного ответа действуйте!

Добрый день, Сергей!

На мой взгляд, вам дали не совсем верную информацию.

Услугам по снятию копий соответствует код 019726 в Общероссийском классификаторе услуг населению, а вышеуказанная подгруппа услуг включена в группу «Бытовые услуги», которые, в свою очередь, подпадают под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход на территории города Красноярска, о чем говорит соответствующее решение городского совета.

Поэтому в отношении данного вида деятельности вы смело применяете ЕНВД, но рассчитываете его отдельно от ЕНВД по торговой точке. И, соответственно, кассовый аппарат вам не нужен.

В случае с копированием физическим показателем является количество сотрудников, занимающихся непосредственно копированием, но как вы будете их отделять от сотрудников, занятых в торговле, вопрос интересный. Теоретически это должны быть разные люди, то есть один работник только копирует, а второй только торгует. Видимо, в действительности придется платить ЕНВД с торговой площади и ЕНВД с услуг по копированию, исходя из численности всех сотрудников, тем самым переплачивая налог.

Что касается подачи заявления с опозданием, то здесь все зависит от инспекции. Вполне может быть, что заявление пропустят и все будет нормально, а могут и не перевести вас на УСН, если инспектор вредный попадется. Так, к сожалению, решаются многие вопросы. Могут сослаться на то, что сейчас есть возможность подавать заяв­ление на УСН одновременно с заявлением на государственную регистрацию, и опять же ситуация решится не вашу пользу. Но, надеемся, конечно, на лучшее!

К тому же, судя по всему, для вас это уже не так критично в связи с тем, что ваша деятельность попадает под режим ЕНВД. Кстати, встать на учет в качестве плательщика ЕНВД вы можете в течение 5 дней с даты фактического начала деятельности, то есть с даты установки копира в вашей торговой точке.

А относительно действующих торговых точек с копировальными аппаратами, на мой взгляд, большая часть из них просто не регистрировала услуги по копированию как дополнительный вид деятельности, попадающий под ЕНВД, и, возможно, даже не задумывалась о том, что этот вид деятельности может облагаться какими-то дополнительными налогами.

Оксана, добрый день!

У вас будет два вида обязательных платежей. Первая часть аналогична с продажей косметики (см. ответ на вопрос № 1), то есть:

Во-первых,  как только вы зарегистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя, вы автоматически становитесь плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования и платите эти взносы «за себя», их размер фиксированный, определяется исходя из стоимости страхового года, которая ежегодно корректируется. К примеру, в 2011 году размер страховых взносов «за себя» составляет 16160 руб. 60 коп. Данная сумма уплачивается пропорционально количеству дней в году, в течение которых физическое лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя, то есть если вы зарегистрируетесь 1 сентября 2011 года, то за 2011 года заплатите примерно ¼ часть от фиксированной суммы - 4040 рублей. Уплата данных взносов не зависит от фактического ведения вами деятельности. То есть, грубо говоря, ваше ИП может просто так «болтаться», а долги по страховым взносам накапливаться…

Во-вторых, если вы трудоустроите кого-то, то будете платить вышеуказанные взносы в размере 34,2 процентов от суммы начисленной заработной платы. К примеру, минимальный размер оплаты труда в Красноярском крае составляет 5095 рублей, соответственно, если вы начислили в пользу работника данную сумму, то обязаны перечислить с нее: 1. НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) -13 %, то есть  5095*0,13=662 руб. 2. Страховые взносы: 5095*34,2%=1742, 49 рублей.

Что касается второй части ваших платежей. На территории города Красноярска в отношении деятельности по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках введен единый налог на вмененных доход (ЕНВД).

Размер ЕНВД зависит: 1. от площади вашей стоянки, под которой понимается общая площадь земельного участка, на которой размещена платная стоянка, определяемая на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов. 2. от вида стоянки (крытая она или открытая).

Таким образом, если у вас открытая стоянка площадью, к примеру, 1000 кв. метров, сумма вашего ЕНВД в месяц = (50 руб./кв.м*1000 кв.м*1,372*0,76)*15%=7820,40 руб. Здесь 50 руб. за каждый квадратный метр площади в соответствии с Налоговым кодексом, 1000 кв. м – площадь в соответствии с правоустанавливающими документами, 1,372 – коэффициент, применяемый на территории всей РФ, 0,76 –коэффициент, используемый на территории города Красноярска в соответствии с решением Городского Совета для открытых автостоянок  (в случае с крытыми стоянками он составляет 0,9). Величина в скобках в формуле – это так называемый вмененный доход, умножается он на ставку налога 15%. Сумма налога, в нашем случае 7820,40 рублей может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов (первая часть ваших платежей), но не более, чем на 50%, то есть минимально возможная сумма ЕНВД к уплате это 7820,40/2=3910,20 рублей.

Добрый день, Наталья!

К1 не зависит от вида деятельности, это коэффициент-дефлятор, на 2011 г. К1 установлен в размере 1,372 Приказом Минэкономразвития России от 27.10.2010 N 519.

Что касается коэффициента К2,  то он зависит от вида деятельности и от муниципального образования, на территории которого осуществляется деятельность, облагаемая ЕНВД. Так на территории города Красноярска:

К1=1 в случае оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров  транспортными средствами категории В и в случае оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.

К1=0,23 в случае оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров  транспортными средствами категории D

K1=0,06 в случае оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров  службой социального такси (под службой социального такси понимаются социальные службы, осуществляющие деятельность в соответствии с законодательством о социальном обслуживании населения в Российской Федерации, оснащенные автомобильным транспортом, используемым исключительно для обеспечения доставки клиентов социальных служб, частично или полностью утративших способность к передвижению, на объекты социальной инфраструктуры (жилым, общественным и производственным зданиям, строениям и сооружениям, спортивным сооружениям, местам отдыха, культурно-зрелищным и другим учреждениям).

Здравствуйте, Ольга Рудольфовна!

По поводу первой части вопроса.

Применение УСН в случае, если оплата производится наличными денежными средствами, предполагает использование кассового аппарата. Разрешается не использовать кассовый аппарат только в случае, если ваша деятельность попадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). Что касается документального оформления сделки по оказанию услуг, то  необходимо составить акт оказания услуг, этот документ составляется в произвольной форме, так как унифицированная (типовая) форма акта об оказании услуг не утверждена. Следовательно, в акте обязательно должны присутствовать следующие реквизиты: наименование документа; дата составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц. В акте об оказании услуг следует сделать ссылку на договор, на основании которого предоставляются услуги, и привести подробное содержание фактически оказанных услуг, период их оказания и стоимость. Кроме того, в акте нужно указать, что исполнитель оказал услуги своевременно и в полном объеме (если, конечно, это действительно так), и включить фразу об отсутствии у сторон взаимных претензий к объему, срокам и качеству оказанных услуг.

Если оплата услуг производится наличными денежными средствами, то помимо акта об оказании услуг, вы составляете приходный кассовый ордер, квитанцию от которого вместе с чеком ККМ отдаете заказчику.

Что касается второй части вопроса. Налоги с ФОТ уплачиваются в случае, если договор возмездного оказания услуг заключен с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Предположим, сумма договора составила 10 000 рублей.

Во-первых, вы как налоговый агент удерживаете и перечисляете НДФЛ -13%, в вашем случае 1300 рублей (10 000*13%). Во-вторых, уплачиваете страховые взносы:

-в Пенсионный фонд РФ 26 %,  для вас 2600 рублей (10 000 *26%), в отношении лиц 1967 года рождения и младше данная величина делиться на страховую часть (20%) и накопительную часть (6%),  а в отношении лиц 1966 года рождения и старше взносы полностью перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии (26%).

-в Фонд обязательного медицинского страхования: ФФОМС -3,1% (10000 *3,1%=310 рублей) и ТФОМС - 2%.(10000*2%=200 рублей).

Взносами в Фонд социального страхования данные выплаты не облагаются, за исключением страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Относительно этих платежей ситуация следующая: если в условиях договора на оказание услуг прописана обязанность заказчика страховать исполнителя, то взносы уплачиваются в ФСС в соответствии с тарифами, которые рассчитываются исходя из вида деятельности, в рамках которой заключен договор оказания услуг. Подробнее с указанными тарифами можно ознакомиться в вашем отделении Фонда социального страхования.

Добрый день, Екатерина Михайловна!

Насколько я понимаю, речь идет о применении упрощенной системы налогообложения с вариантом налоговой базы «доходы, уменьшенные на величину расходов». В данном случае, сумму полученных доходов (по большому счету это ваша выручка), вы уменьшаете на величину произведенных вами расходов. Основное требование: расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены, а также должны присутствовать в перечне расходов, прописанном в Налоговом кодексе (см. статью 346.16 НК РФ). Относительно налогов по заработной плате: экономическое обоснование  данного вида расходов  это тот факт, что лица, получающие заработную плату, с которой начислены налоги, приносят вам доход, то есть тем или иным образом участвуют в процессе торговли автозапчастями. Документальное подтверждение – это должным образом оформленные документы кадрового учета (трудовые договоры, табеля учета рабочего времени и т.п.), учета заработной платы (расчетные и платежные ведомости). И что касается перечня расходов, то пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ как раз - таки позволяет нам снизить налоговую базу по УСН на страховые взносы во внебюджетные фонды. Только единственное, что в декларации у вас эта сумма отдельно нигде не фигурирует, она попадает в качестве расхода в книгу учета доходов и расходов и участвует в формировании налоговой базы.

В случае с УСН, где в качестве налоговой базы используются «доходы», сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Но сумму налога вы можете снизить в размере, не превышающем 50% исчисленной суммы. К примеру, за налоговый период (в случае с УСН это год), вы заработали 100 тыс. рублей. Сумма налога у вас получилась 100 тыс.*6%=6 тыс. рублей. Одновременно с этим, в течение года вы уплатили страховых взносов в размере 15 тыс. рублей, в этом случае сумма вашего налога по УСН составит 6 тыс -50%=3 тыс.рублей, а если бы вы уплатили страховые взносы в сумме 2 тыс. рублей, то сумма налога по УСН составила бы 6 тыс. -2 тыс. =4 тыс. рублей.

Здравствуйте!

Все регистрационные действия по городу Красноярску и Дивногорску осуществляет Межрайонная ИФНС № 23 по Красноярскому краю, находится инспекция по адресу: г. Красноярск. ул. Партизана Железняка, д. 46.

При прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя вам необходимо представить в указанную инспекцию следующие документы:

1. Справку из пенсионного фонда об отсутствии задолженности.

2. Заявление по форме Р26001.

3. Квитанцию об уплате государственной пошлины.

Размер пошлины - 160 руб., ее можно оплатить в любом отделении Сбербанка по следующим реквизитам:

Получатель платежа: УФК по Кр. краю (ИФНС по Советскому району), ИНН 2465087248, КПП 246501001, ОКАТО 04401000000, БИК 040407001, р./сч. 40701810600000010001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю г. Красноярска, КБК 18210807010011000110, наименование платежа: госпошлина за госрегистрацию прекращения деятельности ФЛ в качестве ИП. Также можно воспользоваться платежным терминалом.

Можно приобрести готовую квитанцию в здании Межрайонной ИФНС № 23.

Доброго времени суток!

В соответствии с законом Красноярского края «О транспортном налоге» освобождаются от уплаты транспортного налога на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно следующие категории налогоплательщиков:

- герои Советского Союза;

- герои Российской Федерации;

- герои Социалистического Труда;

- полные кавалеры ордена Трудовой славы;

- полные кавалеры ордена Славы;

- инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий;

- ветераны Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий;

- родители и не вступившие в повторный брак вдовы (вдовцы) инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий, ветеранов Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий;

- военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей);

- граждане, ставшие инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

Для получения более подробной информации советую вам обратиться в налоговую инспекцию по вашему району, захватив с собой документ, подтверждающий право на льготу.

Добрый день, Светлана!

Из вашего вопроса не совсем понятно, в связи с чем вы собираетесь переходить на УСН с ЕНВД? ЕНВД — это специальный налоговый режим, который обязателен к применению в случае, если вы занимаетесь видом деятельности, попадающим под этот режим и если  режим ЕНВД введен на территории того муниципального образования, где вы осуществляете предпринимательскую деятельность. Что касается вас, то осуществление розничной торговли на территории города Красноярска попадает под режим ЕНВД, и выбора у вас нет. А перейти на иной режим налогообложения (УСН или общую систему) вы имеете право только в том случае, если:

— площадь вашего торгового зала превысила 150 кв. м;

— среднесписочная численность сотрудников за предшествующий год превысила 100 человек;

— доля участия другой организации в вашей составляет более 25 %.

При выполнении вышеобозначенных условий, применять ЕНВД вы не имеете права и обязаны применять либо УСН, либо общепринятую систему. Причем не стоит забывать, что УСН также содержит ряд ограничений по своему применению. Например, если численность сотрудников у вас превысила 100 человек, то УСН вы применять не сможете и обязаны перейти на общепринятую систему. Что касается изменений 2012 г., скорее всего, вы, как и многие, опасаетесь отмены ЕНВД и замены этой системы на УСН на основе патента.

Относительно этого пока ясно только то, что эта тенденция, обозначенная в основных направлениях налоговой политики, предполагает постепенный переход с ЕНВД на УСН на основе патента, который будет проходить постепенно в течение 2-3 лет.

В соответствии с Налоговым кодексом  (п.3 ст.346.29) базовая доходность по вашему виду деятельности составляет 6000 руб. с одного автотранспортного средства, используемого для перевозки грузов.

Если вы зарегистрированы как плательщик ЕНВД на территории города Красноярска, то коэффициент К2 для вас равен 1.

То есть, ЕНВД с одного автомобиля за налоговый период (квартал) равен (6000 руб.*1 а/м*1,372*1)*15%*3=3704,4 руб., не забывайте, что данную сумму вы можете уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

Добрый день, Татьяна.

Я полностью согласна с вашим расчетом, вашу логику подтверждают и письма соответствующих ведомств, можете с ними ознакомиться. Например, письма Минфина России от 27.06.2011 N 03-04-05/7-446, от 25.04.2011 N 03-04-05/7-296, от 25.04.2011 N 03-04-05/7-297, от 01.04.2011 N 03-04-05/9-210, от 31.03.2011 N 03-04-05/7-209, ФНС России от 01.09.2009 N 3-5-04/1363, УФНС России по г. Москве от 21.04.2011 N 20-14/4/039150, от 10.03.2011 N 20-14/4/21815@, от 31.08.2010 N 20-14/4/091666@).

Если останется доля сомнения — сделайте письменный запрос в ИФНС по вашему месту жительства, в течение месяца вам обязаны ответить.

Добрый день, Елена.

Для перехода на УСН есть определенные ограничения. В частности, из тех, которые могут быть применены к вам:

— численность сотрудников более 100 чел — с этим у вас все в порядке;

— годовой доход превышает 60 млн руб. (8*4=32 млн, то есть с этим у вас тоже все нормально). На момент перехода, т.е. за 9 месяцев текущего года (если вы собираетесь перейти на УСН со следующего года) доход не должен превышать 45 млн руб.

— остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов — не более 100 млн руб. — по вам информации нет.

— наличие филиалов и представительств — информации по вам нет. Обращу внимание, что если вы открыли обособленное подразделение, которое не имеет отдельного баланса и расчетного счета и информации о нем не прописано в Уставе, оно не влияет на право применения УСН.

— доля участия другой организации превышает 25% — по вам такой информации нет.

Таким образом, вам необходимо удостовериться в том, что обозначенные условия для вашей организации выполняются и уже можно подавать заявление о переходе на УСН по форме (утв. Приказом ФНС

от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/182@), оно принимается с 01 октября по 30 ноября текущего года.

Добрый день!

Поясню на примере:

Предположим, что вы работаете с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя, по договору подряда и  сумма договора составила 10 000 руб.

Во-первых, вы как налоговый агент удерживаете и перечисляете НДФЛ -13%, в вашем случае 1300 руб. (10 000*13%).

Во-вторых, уплачиваете страховые взносы:

— в Пенсионный фонд РФ 26 %, для вас 2600 руб. (10 000 *26%), в отношении лиц 1967 года рождения и младше данная величина делиться на страховую часть (20%) и накопительную часть (6%), а в отношении лиц 1966 года рождения и старше взносы полностью перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии (26%).

—в Фонд обязательного медицинского страхования: ФФОМС — 3,1% (10000 *3,1%=310 руб.) и ТФОМС — 2% (10000*2%=200 руб.).

Взносами в Фонд социального страхования данные выплаты не облагаются, за исключением страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Относительно этих платежей ситуация следующая: если в условиях договора на оказание услуг прописана обязанность заказчика страховать исполнителя, то взносы уплачиваются в ФСС в соответствии с тарифами, которые рассчитываются исходя из вида деятельности, в рамках которой заключен договор оказания услуг. Подробнее с указанными тарифами можно ознакомиться в вашем отделении Фонда социального страхования.

И по результатам отчетного периода вы так же не забываете включать указанных физических лиц в отчетность, подаваемую в фонды.

Татьяна Леонидовна, в вашем случае играет роль не дата, когда оформлено ваше ИП, а дата, с которой вы встали на учет в свою районную налоговую инспекцию как плательщик ЕНВД, подав заявление по форме ЕНВД 2, утв. Приказом ФНС от 12 января 2011 г. N ММВ-7-6/1@. Такое заявление необходимо подать в течение 5 дней с даты фактического начала осуществления деятельности, попадающей под обложение ЕНВД.

Если вы подаете заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в сентябре, то в расчет налоговой базе войдет полный месяц. В случае прекращения деятельности по каким-либо причинам или ее приостановлении, вам необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, но при этом закрывать ИП не обязательно, также необходимо учитывать то, что месяц, в котором произведено снятие с учета, в расчете налоговой базы не участвует.

Добрый день!

В вашем случае можно перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) либо остаться на общей системе. УСН — режим льготный, налоговая нагрузка на нем значительно меньше, но необходимо помнить, что применение УСН имеет ряд ограничений, на этапе создания из них можно выделить:

— долю участия другой организации (она не должна превышать 25%),

— наличие филиалов и представительств, прописанных в уставе и имеющих отдельный баланс и расчетный счет, у вас их быть не должно. Не лишним будет заметить, что переход на УСН носит уведомительный характер, то есть ваше заявление могут принять, а через несколько лет при проверке выясниться, что вы не учли какое-то ограничение и доначислят вам все налоги в соответствии с общей системой налогообложения.

Также применение УСН может стать препятствием для работы с крупными покупателями и заказчиками, так как многим важно, чтобы поставщики выписывали документы с НДС и выдавали счета-фактуры.

Вообще, на этапе становления и планирования очень важно провести достаточно тщательную работу, связанную с выбором системы налогообложения, так как это напрямую влияет на вашу конкурентоспособность на рынке и, соответственно, на размер вашей прибыли.

Добрый день. Ограничений, связанных с  данным видом деятельности, для применения упрощенной системы налогообложения, я никаких не вижу.

Добрый день, Алена!

1) Что касается первого вопроса, то для вашего вида деятельности применение БСО не представляется возможным, т. к. услуги по проведению спортивных занятий не входят в перечень бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. То есть, необходим кассовый аппарат.

2) По второму вопросу: возможно внесение денежных средств по договорам беспроцентного займа с учредителями, налоговых последствий при этом никаких не возникает. Пара советов: оформляйте займ на учредителя, доля которого свыше 50%, если такой есть, если нет, то на учредителя с наибольшей долей. И вносите деньги по договорам беспроцентного займа через банковский счет, а не через кассу.

Здравствуйте, Наталья.

Желание самостоятельно заполнять документы похвально, но, боюсь, самостоятельно разобраться во всем, не имея специальных знаний, будет сложно, и поэтому рекомендую на первоначальном этапе все же обратиться к специалисту, который разъяснит вам все тонкости с учетом особенностей вашей деятельности.

Все же попробую вкратце ответить на ваши вопросы. Если вы уверены, что ваша деятельность попадает под режим ЕНВД, окончательно в этом убедиться помогут гл.26.3 Налогового кодекса и решение Красноярского городского совета от 29 ноября 2005 г. N В-137 (посл. Изменения 14.10. 2010 года). Также в указанных документах прописан порядок расчета ЕНВД, сроки уплаты налога и сроки подачи декларации. В предыдущих ответах на сайте есть примеры расчета ЕНВД, можете с ними ознакомиться и на них ориентироваться.

Что касается декларации, то при ее заполнении необходимо руководствоваться Приказом Министерства финансов от 8 декабря 2008 г. N 137н. Также существует специальная программа для составления деклараций «Налогоплательщик ЮЛ». Ее можно записать в любой налоговой инспекции либо скачать с сайта www.r24.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщикам» — «Программные средства». Но прежде чем сдавать декларацию по ЕНВД, необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговой по месту осуществления деятельности или по месту регистрации. Куда именно — зависит от вида деятельности.

Что касается остальных обязательных платежей — это фиксированные страховые взносы. Их размер также описан в предыдущих ответах. Отчетность по ним сдается один раз в год в ПФР по форме РСВ – 2, ее вам могут дать в пенсионном фонде или можете ознакомиться с порядком заполнения в Приказе министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 ноября 2009 г. N 895н. Помимо ЕНВД у вас может быть и другая отчетность, которая зависит также от видов деятельности, которые у вас зарегистрированы.

Здравствуйте, Ольга!

К2 вы самостоятельно не рассчитываете, этот корректирующий коэффициент установлен законодательно. Если вы ведете предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход на территории города Красноярска, то при расчете ЕНВД руководствуетесь решением Красноярского городского совета от 29 ноября 2005 г. N В-137 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска», последние изменения в которое были внесены 14.10.2010 года, и они касались как раз значений коэффициента К2 для некоторых видов деятельности, поэтому ищите актуальную редакцию документа.

Здравствуйте, Александра!

Вопрос 1: Что касается бухгалтерского учета, то ИП от него полностью освобождены, организации, находящиеся на УСН, также освобождены от ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов. Относительно налогового учета, как ИП, так и организации на УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов, руководствуясь главой 26.2 Налогового кодекса. Что касается отчетности, то декларация по налогу УСН подается один раз в год (в срок до 31 марта следующего за отчетным года). Помимо этой декларации вы ежеквартально отчитываетесь в пенсионный фонд и фонд социального страхования, как и при общей системе налогообложения, а также до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, вы уплачиваете авансовые платежи по УСН. Тот факт, что директор и учредитель у вас одно лицо, на ведении учета никак не отразится.

Вопрос 2: ИП имеет ряд преимуществ не в ведении учета, так как вы все равно обязаны вести книгу учета доходов и расходов, а в работе с наличностью. На ИП нет обязанности вести кассовую книгу, а соответственно все денежные средства после уплаты налогов принадлежат самому ИП, и распоряжаться он может ими на свое усмотрение. Что касается процедуры закрытия, то закрыть ИП гораздо проще, дешевле и быстрее, чем ликвидировать организацию. Что оставлять — выбирать вам, путем анализа всех аспектов вашей деятельности.

Вопрос 3: К сожалению, конкретных курсов или семинаров я вам посоветовать не могу, так как с курсами именно по ведению ООО на УСН я не сталкивалась, обычно обучение более комплексное. Что касается семинаров, то информацию о них можете найти в своей налоговой инспекции или же в рекламных буклетах компаний, занимающихся тренингами и повышением квалификации. Единственное, что могу посоветовать — подписаться на журнал «Упрощенка».

Здравствуйте! Ирина, страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний является обязательным для всех организаций, введено оно законом 125-ФЗ. Базой для начисления страховых взносов является фонд оплаты труда штатных сотрудников.

Что касается процентов, то при регистрации в фонде социального страхования вашей организации должны были выдать уведомление, в котором процент указан в соответствии с видом вашей основной деятельности (с кодом по ОКВЭД). Но скорее всего, тариф у вас 0,2%. Если у вас нет уведомления на руках, то необходимо обратиться в фонд социального страхования, курирующий ваш район, и получить его повторно.

Добрый день!

В вашем случае все обязательные платежи с вашего вознаграждения должна была уплатить организация, с которой был заключен договор. В частности, в тексте договора должна была быть указана сумма не 2000 руб., а 2298,86 руб., то есть с учетом 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который организация - заказчик перечисляет как налоговый агент. Помимо НДФЛ заказчик обязан был перечислить за вас страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного страхования, исчисленные с суммы, указанной в договоре.

Здравствуйте!

Да, вы обязаны встать на учет по месту осуществления «вмененной» деятельности.

Соответственно, туда же вы подаете декларации по ЕНВД и уплачиваете налоги. Страховые взносы в пенсионный фонд вы уплачиваете в пенсионный фонд по месту жительства.

Дорогая Маша, к сожалению, не в нашей компетенции отвечать на вопросы типа «Доколе?». Один добрый совет — просчитывать рентабельность бизнеса, если уж вы рискнули им заниматься. А вообще, не все обязаны быть предпринимателями, кто-то должен и работать по найму.

Добрый день, Наталья!

По поводу первой части вопроса: если вы только в августе встали на учет в качестве плательщика ЕНВД, то платить за август налог не нужно, платите действительно только за 2 месяца.

К2 для города Красноярска прописаны в Решении Красноярского городского совета от 29 ноября 2005 г. N В-137, было много изменений, смотрите актуальную редакцию. На сегодняшний день по вашим услугам — «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий» (это формулировка из решения, она действует для швейных услуг), действует коэффициент К2 равный 0,3.

На декларации ЕНВД вы указываете 52.7, то есть то, чем вы фактически занимаетесь.

Здравствуйте, Татьяна!

К сожалению, в вашем письме недостаточно данных, чтобы однозначно сказать, сможете или нет вы применять ЕНВД. Вопрос первый — какая у вас будет торговля: оптовая или розничная. В случае с оптовой торговлей говорить о ЕНВД вообще не приходится, т.к. в этом случае речь идет только об УСН.

В случае же с розничной торговлей относительно применение ЕНВД вопрос спорный. Контролирующие органы считают, что посредники должны платить ЕНВД в тех случаях, когда реализуют товары от своего имени. Обосновывают они это тем, что в таких ситуациях по договору розничной купли-продажи посредник исполняет обязанности продавца. Если посредник (агент) осуществляет торговлю от имени принципала, то применять ЕНВД он не может. Таким образом, если следовать данному подходу, платить ЕНВД должны:

— комиссионеры, так как они всегда действуют от своего имени.

— агенты, которые действуют от своего имени согласно условиям агентского договора.

Но, по моему мнению, посредники все же должны уплачивать налоги по УСН или по общепринятой системе, потому что их доход — это не непосредственный доход от торговой деятельности, а их вознаграждение за услуги.

Мой совет в данной ситуации: когда заключите посреднический договор, сделайте письменный запрос в инспекцию того района, на территории которого будете осуществлять деятельность, и приложите копию вашего договора (реквизиты организаций можете затереть) и пусть вам именно ваша налоговая ответит, как вам поступать — переходить на УСН или на ЕНВД, Но, если ваша организация не переведена на УСН, подайте до 30 ноября заявление на всякий случай, вдруг налоговая все же остановится на УСН, а срок для подачи заявления уже пройдет.

Здравствуйте! Вы не указали важный момент: через какую торговую точку вы реализуете косметику? Где она находится и какой имеет вид: имеет она торговый зал или не имеет. Поэтому, снова будем предполагать. Например, вы снимаете свои 20 метров на территории торгового центра, т.е. вы торгуете через объект стационарной торговой сети и имеете торговый зал.

Тогда, сумма ЕНВД за квартал =(20 кв. м *1800 *1,372*0,6)*15%*3 мес=13 336 руб.

Здесь 20 кв. м — это ваша предполагаемая торговая площадь, но она уменьшается, если в эти 20 кв. метров входят служебные, складские помещения и т.п. То есть, у вас должен быть план вашего помещения или торговой точки, где точно выделена именно торговая площадь.

1800 рублей с кв. метра — это базовая доходность с единицы физического показателя, которым в случае с розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, является квадратный метр, согласно Налоговому кодексу (ст.346.29).

1,372 — коэффициент-дефлятор К 1, он един для всех плательщиков ЕНВД.

0,6 —коэффициент К 2, он действует на территории города Красноярска для розничной торговли непродовольственными товарами через объекты стационарной сети, имеющей торговые залы.

Все понятия (стационарная торговая сеть, торговая площадь и т.п. можно найти в НК РФ, часть вторая глава 26.3.

И не забывайте, что сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%. Подробнее о страховых взносах вы можете прочитать в ответах на вопросы, которые представлены выше.

Отчетность, под которой подразумевается налоговая декларация (полное название — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения), сдается в налоговый орган один раз в год — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, т.е. за 2011 год сдаете до 31 марта 2012 года.

Что касается остальной отчетности. Помимо ИФНС вы отчитываетесь в Фонд социального страхования (ФСС), подаете отчетность по форме 4 ФСС, в нем отражаете страховые взносы с начисленных выплат физ. лицам (сотрудникам или привлеченным по договорам подряда). Отчет сдается ежеквартально – до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Ближайшая отчетная дата прошла 15 октября (сдавался отчет за 9 месяцев 2011 года), и годовой отчет сдается до 15 января!

Также по начислениям в пользу физических лиц (сотрудников или привлеченных по договорам подряда) вы подаете сведения в Пенсионный фонд, туда сдается форма РСВ-1 и документы индивидуального персонифицированного учета (формы АДВ 6-2, СЗВ-6-2 или 6-1). За 9 месяцев 2011 года отчет необходимо сдать до 15 ноября 2011 года.

В случае отсутствия движений по счету и отсутствия начислений в пользу сотрудников  вы подаете всю  вышеперечисленную отчетность с нулевыми показателями.

Вадим, при трудоустройстве инвалидов нужно, в первую очередь, обратить внимание на соответствие зарегистрированных видов деятельности вашей организации и должностной инструкции работника-инвалида. Не так давно широкое распространение получили схемы с использованием труда инвалидов. То есть, если у вас строительная компания, вы нанимаете инвалидов и получаете льготы по страховым взносам, а потом пытаетесь доказать, что он месил бетон на одной ноге – номер не пройдет, схема давно раскрыта. А если вы, к примеру, вяжете носки и нанимаете работника – инвалида, работающего на дому, то имеете право на следующие льготы:

- начислять страховые взносы "на травматизм" с выплат работникам-инвалидам любой группы в размере 60% от величины страхового тарифа, установленного компании, но размеры тарифов на «травматизм» в принципе невелики, поэтому здесь сильно вы не сэкономите.

- в 2011 - 2012 гг. начислять страховые взносы по всем остальным видам обязательного социального страхования с выплат работникам-инвалидам по пониженному совокупному тарифу 20,2%: ПФР - 16%, ФСС РФ - 1,9%, в 2011 г. в ФФОМС - 1,1%, ТФОМС - 1,2%, в 2012 г. в ФФОМС - 2,3%, а в территориальные фонды ОМС - 0,0% , для рядовых работодателей тариф составляет 34%, поэтому экономия приличная, но, в списке проверяемых организаций для ПФР вы будете в первых рядах.

Сами работники-инвалиды, кроме инвалидов III группы, с даты признания их инвалидами имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц в течение года. Причем право на вычет не ограничено каким-то предельным доходом работника.

Но, заключая договор с работником  - инвалидом  не следует забывать, что эта категория сотрудников достаточно защищена трудовым законодательством, в частности это сокращенная рабочая неделя, увеличенный по продолжительности отпуск и т.п.

Ксения, здравствуйте!

Сложно понять, что вы имеете ввиду под среднемесячным доходом предпринимателя и для чего вам эта информация. Если такие данные и есть, то только очень усредненные и содержатся в данных органов статистики, потому что все предприниматели очень разные, с разными способностями и возможностями. Я такой информацией, к сожалению, не владею. Если ваш муж оказывает услуги по перевозке пассажиров, то он применяет  систему ЕНВД и возможно вы хотите узнать сумму вмененного дохода, с которого следует исчислять налог. В этом случае для вашего вида деятельности, исходя из предположения, что у вашего мужа 1 автобус на 40 мест сумма вмененного дохода составит 1500 рублей с места (согласно Налоговому кодексу)*40=60000 рублей. То есть это усредненный доход при данном количестве посадочных мест и сумма ЕНВД в данном случае: (60000*1,372*0,23)*0,15=2840 в месяц.

Здравствуйте!

Если под СТО вы предполагаете станцию технического обслуживания и вы ИП, то выбирать систему налогообложения вам не приходится, вы применяете ЕНВД, независимо от ваших предпочтений.

Здравствуйте, Сергей!

В рамках налогового законодательства каких-то возмещений для начинающих предпринимателей, к сожалению, не предусмотрено. Для малых предприятий существуют специальные — льготные системы налогообложения: упрощенная система, система в виде единого налога на вмененный доход.  Могу вам посоветовать по вопросам субсидий малому предпринимательству такой сайт: http://www.smb24.ru/

Здравствуйте, Людмила!

Согласно абз. 4 п.1 ст.346.17 Налогового кодекса суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.

Исходя из этой нормы, включать всю сумму субсидии в налоговую базу 2010 г. вы не обязаны, если сумма произведенных за 2010 г. расходов была меньше суммы полученной субсидии. Например, вы получили субсидию 60 тыс. руб. в феврале 2010 г. Сумма расходов за 2010 г. у вас составила 25 тыс. руб., это означает, что в налоговую базу 2010 г. в составе доходов включается сумму субсидии в размере 25 тыс. руб., а оставшиеся 35 тыс. руб. (60 тыс. руб. – 25 тыс. руб.) переносите на 2011 г. В 2011 г., предположим, ваши расходы будут 15 тыс. руб., то и в доходах вы отражаете субсидию в размере 15 тыс. руб., а остаток 35 тыс. руб. – 15 тыс. руб. = 20 тыс. руб. переносите на 2012 г., и уже в 2012 г., независимо от того, какие у вас были расходы, вы ставите в доход весь остаток от субсидии — 20 тыс. руб.

К сожалению, без внесения изменений в учредительные документы, перейти на УСН в вашей ситуации не представляется возможным в связи с тем, что пп.7 п.3 ст. 346.12 Налогового кодекса содержит прямой запрет на применение упрощенной системы налогообложения ломбардами. И также не забудьте при подаче документов сменить название вашей организации, т.к. оно наверняка содержит у вас слово «ломбард».

Добрый день, Ольга Николаевна!

Порядок определения доходов организаций, применяющих УСН, прописан в статье 346.15 Налогового Кодекса. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения при применении УСН, поименованы в статье 251 Налогового кодекса. В  указанных положениях Налогового кодекса не содержится информации, согласно которой, применяя УСН по доходам (6%), вы могли бы не учитывать поступившие на ваш расчетный счет доходы, являющиеся, по сути, доходами ресурсоснабжающих организаций, несмотря на то, что все поступившие денежные средства у вас сразу идут в расход. В вашей ситуации большое значение имеет вид заключенных с ресурсоснабжающими организациями договоров, и логичнее всего, применяя УСН 6 %, было бы заключить посреднический договор, в соответствии с которым вы бы получали какое - то минимальное вознаграждение, т.к. все равно вы несете определенные издержки, осуществляя операции по сбору денежных средств с населения (платите банковские комиссии за перечисление платежей и т.п.).

И в случае заключения посреднического договора вашим доходам будет являться сумма прописанного в нем вознаграждения, то есть сумма разницы между поступившими платежами от населения и суммой, перечисленной ресурсоснабжающим организациям за их предоставленные услуги. Либо есть еще другой вариант (помимо заключения посреднического договора) – перейти на упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы», где налогооблагаемой базой будет являться только  непосредственно ваша прибыль.

Добрый день!

Ваш вопрос в настоящее время является спорным и очень много зависит от того, как вы оформите документы на застройку. Можно ознакомиться с письмом Минфина от 27.07.2011 года N 03-07-10/13, но есть  и отличные от изложенного в этом письме мнения, поэтому рекомендую вам обратиться с письменным запросом в налоговую инспекцию по вашему району.

Татьяна Леонидовна, здравствуйте!

Норма из кодекса, которую вы процитировали, предполагает не регистрацию вас как ИП, а постановку вас на учет как плательщика ЕНВД, которую вы осуществляете в течение 5 дней со дня фактического начала деятельности. Наличие в ваших регистрационных документах ОКВЭДа, соответствующего виду деятельности, переведенного на уплату ЕНВД, не делает вас автоматически плательщиком указанного налога. Если вы зарегистрировались в сентябре и не встали в этом месяце на учет как плательщик ЕНВД,  и не переходили с даты регистрации на упрощенную систему, то за 3 квартал вы должны подать отчетность в соответствии с общеустановленной системой налогообложения. Налоговая декларация по ЕНВД не предполагает нулевых показателей. А уже чем вы определите начало вашей фактической деятельности – решать вам. Понятно, что до получения лицензии вы деятельность начать не сможете, т.к. она  в этом случае будет незаконной, но и сам факт получения лицензии не может быть автоматически приравнен к началу фактического осуществления деятельности.

Татьяна Леонидовна, здравствуйте!

Норма из кодекса, которую вы процитировали, предполагает не регистрацию вас как ИП, а постановку вас на учет как плательщика ЕНВД, которую вы осуществляете в течение 5 дней со дня фактического начала деятельности. Наличие в ваших регистрационных документах ОКВЭДа, соответствующего виду деятельности, переведенного на уплату ЕНВД, не делает вас автоматически плательщиком указанного налога. Если вы зарегистрировались в сентябре и не встали в этом месяце на учет как плательщик ЕНВД,  и не переходили с даты регистрации на упрощенную систему, то за 3 квартал вы должны подать отчетность в соответствии с общеустановленной системой налогообложения.

Налоговая декларация по ЕНВД не предполагает нулевых показателей. А уже чем вы определите начало вашей фактической деятельности – решать вам. Понятно, что до получения лицензии вы деятельность начать не сможете, т.к. она  в этом случае будет незаконной, но и сам факт получения лицензии не может быть автоматически приравнен к началу фактического осуществления деятельности.

Людмила Владимировна, здравствуйте.

Согласно проектам законодательства, с 2014 года предполагается полная отмена ЕНВД,

Что касается изменений 2012 года:

1. Из числа видов "вмененной" деятельности будут исключены:

- розничная торговля через магазины и павильоны, имеющие торговые залы;

- бытовые и ветеринарные услуги;

- услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания;

- автотранспортные услуги;

- гостиничные услуги;

-предоставление в аренду торговых мест и точек общепита, а также земельных участков для размещения этих объектов.

Таким образом, ЕНВД будет применяться лишь в отношении следующих видов деятельности:

- оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

- предоставление в аренду мест для стоянки автомототранспортных средств, а также оказание услуг по их хранению на платных стоянках.  (Сейчас в НК РФ упоминаются лишь автотранспортные средства, но Минфин неоднократно разъяснял, что услуги автосервисов и автостоянок в отношении автомототранспортных средств также подпадают под обложение ЕНВД).

- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

- развозная и разносная розничная торговля;

- оказание услуг общепита через объекты, не имеющие залы обслуживания;

- распространение наружной рекламы.

Размеры базовой доходности планируется сохранить на том же уровне.

2 .Вводятся дополнительные ограничения на применение ЕНВД.

Не смогут применять ЕНВД организации и предприниматели  со средней численностью работников за предыдущий год свыше 15 человек. Сейчас же рассчитывать нужно не среднюю, а среднесписочную численность работников, и составлять она должна не более 100 человек. В расчет средней стоимости включаются, помимо штатных (списочных) работников, внешние совместители и исполнители (подрядчики) по гражданско-правовым договорам.

 В качестве системы налогообложения в некотором смысле заменяющей систему ЕНВД предлагается расширение возможности применения УСН на основе патента.

Добрый день, Эльвира!

Немного неординарная у вас ситуация, т.к. обычно налогоплательщики наоборот пытаются уменьшить площадь с целью перехода на уплату ЕНВД.

Налоговым кодексом (гл.26.3 НК РФ) и Решением Красноярского городского совета  от 29 ноября 2005 г. N В-137 установлено применение ЕНВД  для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Соответственно, если площадь вашего торгового зала составляет 149 кв. метров, вы обязаны применять ЕНВД (с 2012 года в этой части будут изменения – см. ответ на предыдущий вопрос).

Что касается  порядка определения площади, то, по мнению Минфина России, для определения площади торгового зала одних правоустанавливающих документов недостаточно и нужно использовать также данные инвентаризационных документов (например, Письмо от 22.01.2008 N 03-11-05/10).Но нужно помнить, что в инвентаризационных документах может быть обозначена торговая площадь, которая отлична от площади торгового зала. Поэтому при определении физического показателя вам следует учитывать только те площади, которые относятся к торговому залу, а именно:

- часть магазина или павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, которое предназначено для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;

- площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;

- площадь рабочих мест обслуживающего персонала;

- площадь проходов для покупателей.

Не относится к площади торгового зала площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей.

 Сложности в исчислении площади торгового зала возникают на практике в том случае, если данные инвентаризационных документов не соответствуют действительности. Если вы, к примеру, изменили назначение части помещений, переоборудовали их или сделали перепланировку и в результате площадь зала изменилась, но в документах БТИ это не отражено.

Позиция контролирующих органов по данной ситуации неоднозначна.

В некоторых своих разъяснениях чиновники указывают, что физический показатель можно считать исходя из фактической площади. При этом они не требуют, чтобы инвентаризационные документы соответствовали ей. Однако при этом помещения, которые в расчете площади не учитываются, должны быть конструктивно обособлены от торгового зала. В других случаях чиновники настаивают на проведении внеплановой технической инвентаризации, чтобы отразить изменение площади торгового зала в инвентаризационных документах и в дальнейшем использовать их при определении физического показателя.

В рамках проведения выездной налоговой проверки налоговики могут рассчитать площадь торгового зала самостоятельно. Если фактическая площадь меньше, чем в инвентаризационных документах, то налоговые органы могут сослаться на данные БТИ, а если она больше - могут рассчитать ее по факту.

Зачастую, данный вопрос приводит налогоплательщика в суд, поэтому мой вам совет–следите, чтобы все-таки фактическая площадь и данные правоустанавливающих документов соответствовали, т.к. скорее всего суд возьмет во внимание данные официальных замеров.

Добрый день!

В соответствии с действующими правилами вы обязаны выдавать квитанции, которые являются у вас бланками строгой отчетности всем клиентам вне зависимости от их желания.

Помимо этого, вам также необходимо соблюдать и иные правила работы с бланками строгой отчетности, подробнее с ними можно ознакомиться в Постановлении Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359 (с изм. от 14.12.2009 года)
«О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ БЕЗ ПРИМЕНЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ».

Здравствуйте, Наталья!

Разберемся по порядку по каждому виду деятельности.

Первые три ваших пункта в части, где заказчики услуг будут физические лица, можно объединить в один, т.к. по сути это один вид деятельности — оказание услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений.

Данный вид деятельности относится к бытовым услугам населению и подлежит обложению единым налогом на вмененный доход, исходя из базовой доходности 7500 рублей с одного работника, включая самого ИП, то есть если вы будете работать одна, то сумма вашего налога в месяц составит (7500*1чел*1,372*1)=1543,5 рублей. Подробная методика расчета данного налога указана в ответах, расположенных выше.

Что касается ОКВЭД, то, скорее всего, это будет код 93.05 –предоставление прочих персональных услуг. Кассовый аппарат в отношении этого вида услуг вам не нужен, здесь вы применяете самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности.

Если говорить о данном виде услуг, оказываемых юридическим лицам, то ЕНВД здесь уже применять нельзя и расчеты, соответственно, вы должны вести по безналичному расчету или с использованием кассового аппарата. В части налогообложения вы можете перейти на упрощенную систему налогообложения и уплачивать либо 6% с доходов, либо 15% с прибыли (доходы минус расходы).

Что касается кода ОКВЭД, то здесь это можно расценить как некие консультационные услуги и зарегистрировать код 74.14 –консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.

Относительно четвертого пункта: налогообложение также УСН, кассовый аппарат или безналичные расчеты обязательны. Что касается ОКВЭД, то наиболее подходящим здесь мне кажется 74.84 –Предоставление прочих услуг, но в отношении определения этого ОКВЭДа лучше сделать запрос в налоговую инспекцию, дабы уточнить этот момент.

По автострахованию, абсолютно точно, что код ОКВЭД в данной ситуации будет 67.20.1 — деятельность страховых агентов. Также применяется упрощенная система налогообло­жения и, вероятнее всего, страховые компании, ваши принципалы, предпочтут безналичные расчеты.

Резюмируя все вышесказанное, в данном случае вам удобнее всего зарегистриро­вавшись как ИП открыть расчетный счет, куда вам будут приходить деньги от юридических лиц за заполнение документов, вознаграждение за продажу автомобилей и за сделки по автострахованию от страховых компаний -принципалов. После регистрации необходимо будет перейти на УСН (6%) и встать на учет как плательщик ЕНВД.

Удачи!

Надежда, добрый день!

Да, на мой взгляд, для описанного вами вида деятельности, выбранный ОКВЭД наиболее подходящий, судя по его описанию:

25.22 Производство пластмассовых изделий для упаковывания товаров.

Эта группировка включает:

— производство пластмассовых изделий для упаковывания товаров: пластмассовых мешков, пакетов – сумок, футляров, ящиков, коробок, баллонов, бутылок и т.п., а также укупорочных средств (см. подробнее).

В случае, если вы планируете заниматься еще и непосредственно упаковыванием товаров, то также стоит включить еще код ОКВЭД 74.82 – Упаковывание.

Советую при регистрации вам включить все возможные потенциальные виды деятельности, т.к. их наличие не на что не влияет, а в случае, если вы соберетесь заниматься чем-то еще, не придется тратить время на походы в налоговую для включения в ЕГРЮЛ дополнительных видов деятельности.

Здравствуйте, Лариса!

В соответствии с п. 1 ст. 487 Гражданского Кодекса предварительной оплатой (авансом) являются суммы, полученные продавцом в счет предстоящей поставки товаров, то есть это оплата, полученная до фактической отгрузки товаров, работ услуг.

Учитывать доходы при применении УСН (независимо от объекта налогообложения) необходимо кассовым методом, чего требует п. 1 ст. 346.17 НК.

Это означает, что доход вы должны отразить на дату получения предоплаты (Письмо Минфина России от 06.07.2012 N 03-11-11/204,Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05).

Если вдруг вы по каким-то причинам не смогли выполнить свои обязательства по договору и возвращаете полученный ранее аванс покупателю, то в таком случае вам необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того отчетного периода, в котором вы произвели возврат (см. абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Добрый день, Петр Сергеевич!

К сожалению, из вашего вопроса не совсем понятно, о каком налоге вы спрашиваете, поэтому будем размышлять и предполагать.

Вы спрашиваете «какой налог я должен уплатить государству?», как будто речь идет об одноразовом платеже, но от того, что вы приобрели микроавтобус, никакого налога вам платить не нужно. Налоги будут зависеть от того, как вы этот микроавтобус будете использовать. Здесь варианта два.

Первый вариант: Если вы будете использовать данный микроавтобус для личных нужд, то будете платить транспортный налог, который зависит от количества лошадиных сил, но эту информацию вы не указываете в вопросе, поэтому сумму налога сказать невозможно.

Соответственно, вариант второй, если вы будете использовать данный микроавтобус в предпринимательской деятельности по перевозке пассажиров, то ситуация будет следующая.

Во-первых, вам необходимо будет зарегистрироваться как индивидуальный предпри­ниматель. Во-вторых, как только вы начнете фактически вести деятельность по перевозке пассажиров, вам нужно встать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД), т.к. на сегодняшний день такой вид деятельности подлежит обязательному налогообложению ЕНВД (прим. С 2013 года ситуация в этом вопросе немного изменится). Для постановки на учет необходимо заполнить форму ЕНВД-2.

После того, как вы встанете на учет, раз в квартал вам необходимо будет уплачивать налог ЕНВД, который в вашем случае составит 3016 рублей:

(13 мест * 1500 рублей * 1.4942 * 0,23) * 15% * 3 месяца=3016 рублей,

в данной формуле

• 13 мест – кол-во посадочных мест, исходя из вашего вопроса,
• 1500 рублей – месячная базовая доходность на одно посадочное место согласно п.3 ст. 346.29 Налогового Кодекса,
• 1,4942-коэффициент-дефлятор на 2012 год,
• 0,23 –К2 коэффициент, установленный для г. Красноярска (Решение Красноярского городского Совета от 29.11.2005 N В-137 (ред. от 13.10.2011) «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска»),
• 15 %-ставка налога и умножается на 3 месяца, т.к. в квартале 3 месяца.

Исчисленную сумму налога ЕНВД, которая в год у вас составит 3016 *4=12064, вы можете уменьшить на 50% в связи с уплатой страховых взносов (о которых я поясню чуть ниже). То есть сумма налога в квартал для вас будет 3016/2=1508 рублей.

Льгот предпринимателям – инвалидам 2 группы по указанному налогу на данный момент на территории города Красноярска, к сожалению не предусмотрено.

Помимо уплаты налога ЕНВД, после получения статуса индивидуального предпри­нимателя, как было отмечено выше, у вас появляется обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования в виде фиксированных платежей. За 2012 год сумма таких платежей составляет в ПФР - 14 386,32 руб.; в ФФОМС — 2821,93 руб. Уплата производится до 25 декабря текущего года.

В случае найма работников, с сумм их заработной платы необходимо будет также уплачивать страховые взносы — 22 % в Пенсионный фонд, 2,9 % в Фонд социального страхования и 5,1 % в Фонд обязательного медицинского страхования.

Таким образом, при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при условии отсутствия работников, вы уплачиваете ежегодно страховые взносы в виде фиксированной суммы, а также сумму ЕНВД, сейчас которая составляет 1508 рублей ежеквартально.

Добрый день, Любовь!

К сожалению, вы не указали, какие именно услуги вам оказал налогоплательщик-упрощенец, т.к. документальное подтверждение зависит от вида оказанной услуги.

Предположим, что действительно, для документального подтверждения оказанных услуг вам необходимы были только акт на оказание услуг и договор (причем если услуга имела разовый характер, то отсутствие договора не столь критично).

Для того, чтобы принять к учету расходы в части налога на прибыль вам необходимо соблюсти, прежде всего, требования статьи 252 Налогового Кодекса о том, что расходы помимо экономической обоснованности (в рамках задаваемого вопроса экономическая обоснованность затрат не обсуждается, поэтому считаем, что произведенные затраты экономически обоснованы по умолчанию) должны быть документально подтверждены, причем «…под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации».

То есть при отсутствии документов со стороны исполнителя принять расходы к учету по налогу на прибыль достаточно рискованно, т.к. не соблюдаются требования 25 главы Налогового кодекса.

Можно посмотреть на данный вопрос немного с другой стороны, в частности: пока у вас нет подписанного с обеих сторон акта об оказании услуг, у вас данные суммы, как в налоговом, так и в бухгалтерском учете находятся в статусе авансов перечисленных и дебиторской задолженности, то есть принять к учету такие расходы при применении метода начисления снова возможности нет.

Что можно вам в данной ситуации посоветовать: у вашего Исполнителя опять же при отсутствии подписанного акта об оказании услуг ваши денежные средства находятся в статусе аванса полученного, то есть в составе кредиторской задолженности, то есть пока у него нет на руках акта, закрывающего встречное обязательство, он ваш должник, то есть, по сути, вы вправе обратиться в судебные органы с целью взыскания задолженности.

Думаю, до этого конечно не дойдет, но стоит написать ему письмо, упомянув этот момент, наверняка акт об оказании услуг будет у вас.

В крайнем случае, можно составить акт об оказании самостоятельно, от него потребуется всего лишь подпись, т.к. индивидуальные предприниматели могут действовать без печати.

Удачи вам!

Добрый день!

По первой части вопроса относительно сдачи бухгалтерской отчетности на ЕНВД, то если организация совмещает УСН и ЕНВД, то она обязана вести бухгалтерский учет, представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы, т.к. законодательство не освобождает налогоплательщиков — ЕНВД от такой обязанности, которая установлена еще пока действующим законом «О бухгалтерском учете».

Кроме того, с 01.01.2013 г. вступает в силу новый закон «О бухгалтерском учете», в соответствии с которым все организации обязаны вести бухгалтерский учет в том или ином виде, включая организации на УСН.

При этом на сегодняшний день, по мнению контролирующих органов, бухгалтерский учет налогоплательщикам, совмещающим режимы, необходимо вести в целом по организации, такую точку зрения поддерживают и суды.

По второй части вашего вопроса, относительно отчетности во внебюджетные фонды: обязательной регистрации в качестве страхователей подлежат юридические лица по месту нахождения их обособленных подразделений, которые имеют отдельный баланс, имеют расчетный счет, начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, находятся на территории РФ. При выполнении всех указанных требований одновременно обособленное подразделение самостоятельно уплачивает страховые взносы и представляет отчетность по взносам. Если же подразделения не отвечают хотя бы одному из данных признаков самостоятельности, то головная компания сдает страховую отчетность за свои обособленные подразделения. Такие разъяснения даны в Письме ФСС РФ от 05.05.2010 N 02-03-09/08-894п. То есть, в вашем случае, скорее всего, отчитываться будет головная организация в органах ФСС и ПФР по месту своего нахождения.

Здравствуйте!

В части налоговых платежей при ввозе товаров из Республики Беларусь у вас появляется только НДС, от которого вы освобождены в связи с применением УСН при реализации товаров на территории РФ.

С 1 июля 2010 г. уплата НДС при импорте товаров с территории государства – члена Таможенного союза на территорию Российской Федерации осуществляется в соответствии с Протоколом от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе"

Таким образом, организация, применяющая УСН, при ввозе товара с территории Республики Беларусь в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров, должна представить в налоговые органы налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н.

При этом согласно п. 8 ст. 2 вышеобозначенного Протокола вместе с декларацией в налоговые органы представляются следующие документы:

1) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов заполняется по форме и правилам, предусмотренным Приложениями 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов".

Заявление представляется в налоговый орган на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде;

2) выписка банка, подтверждающая фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам;

3) транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации;

4) счета-фактуры белорусского поставщика;

5) договор (контракт), на основании которого приобретены товары, импортированные на территорию РФ с территории Республики Беларусь;

6) информационное сообщение в установленных Протоколом случаях.

Налоговые органы в 10-дневный срок проставляют отметки об уплате налога на заявлении о ввозе товаров и возвращают импортеру три экземпляра заявления (п. 6 Приложения 2 к Протоколу об обмене информацией). Два экземпляра заявления о ввозе товаров организация передает белорусскому поставщику для подтверждения последним нулевой ставки НДС (п. 1 Приложения 2 к Протоколу об обмене информацией).

Сумму уплаченного НДС организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учесть в расходах на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Что касается ставки НДС, то так как вы закупаете детскую одежду стоит проверить, не входит ли ваш товар в перечень, установленный Постановлением Правительства № 908 от 31.12.2004 года. В случае, если товар входит в перечень, то вы вправе применять пониженную ставку НДС, равную 10%.

Доброго!

Система налогообложения зависит от вида договора, который заключен у вас с поставщиками одежды.

Первый вариант:

Обычный договор поставки, согласно которому поставщик передает вам право собственности на товар, и вы его перепродаете непосредственно от своего имени в арендованном (или собственном торговом зале).

В этом случае, начав деятельность сейчас, т.е. до 01.01.2013 (с нового года вносятся изменения в применение режима ЕНВД), вы обязаны будете перейти на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и выбора, в общем – то, у вас нет.

Сумма налога в данном случае не будет зависеть от вашего дохода, а только от площади, на которой расположен торговый зал.

Обратите внимание! Площадью торгового зала признается не вся арендуемая вами площадь, т.к. арендуемая площадь может включать в себя складские, хозяйственные и офисные помещения, которые не включаются в расчет налога, но площадь торгового зала должна быть выделена в экспликации (плану) к арендуемой площади.

В случае, если торговый зал у вас будет, например, 30 кв. м и находиться ваш магазин будет на территории г. Красноярска, сумма налога за квартал составит:

30 кв.м.*1800 руб.*1,4942*0,6*3 мес.*15%=21785,44, данная сумма может быть снижена (до 50%) на сумму уплаченных страховых взносов.

Подробнее о порядке снижения ЕНВД на сумму страховых взносов вы можете найти в ответах, расположенных выше.

В расчете 1800 руб. – базовая доходность на один кв. м торговой площади, 1,4942 общероссийский коэффициент – дефлятор для расчета ЕНВД в 2012 году, 0,6 – коэффициент, установленный Решением Красноярского городского совета № В-137 от 29 ноября 2005 года для торговли детскими товарами в объектах торговли, имеющих торговые залы. Кстати, большой плюс этой системы в возможности не использовать кассовый аппарат.

На сегодняшний день при этом варианте торговли переход на режим ЕНВД является обязательным, с 01.01.2013 года переход будет добровольным, и у предпринимателей появиться выбор: остаться на ЕНВД или перейти на упрощенную систему налогообло­жения или перейти на патентную систему налогообложения.

В случае с упрощенной системой налогообложения наиболее выгодным в вашей ситуации будет платить 15% с прибыли, т.е. с разницы между доходами и расходами, в этом случае обязательно применение кассового аппарата для корректного учета поступивших доходов.

В случае с патентной системой налогообложения (ее применение возможно только в случае, если площадь торгового зала не превышает 50 кв. метров), вы покупаете патент за определенную сумму, какую именно на сегодняшний день пока точно не известно, т.к. в Красноярском крае еще не принят соответствующий закон (должны принять до 01.12.2012). На сегодня есть только законопроект, согласно которому сумма налога при розничной торговли с площадью до 50 кв.м составит 204 036 руб. в год. (3400600*6%)

Это все относительно первого варианта вашей работы, когда вы от своего имени продаете собственный товар.

Второй вариант:

Если отталкиваться именно от понятия комиссионная торговля, то комиссионная торговля — это продажа новых и бывших в употреблении товаров, переданных для реализации иному лицу. Правовые основы соглашения, лежащего в основе комиссионной торговли, регулируются нормами гл. 51 «Комиссия» ГК РФ.

В соответствии со ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комис­сионер, даже если комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по ее исполнению. По договору комиссии комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение (ст. 991 ГК РФ).

То есть в данной ситуации вы являетесь комиссионером, торгуете не собственным товаром (а товаром комитента) за вознаграждение. В этом случае возникает вопрос, является ли данный вид торговля розничной?

Розничной торговлей признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

Согласно Государственному стандарту Российской Федерации ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения» под комиссионной торговлей понимается розничная торговля, предполагающая продажу комиссионерами товаров, переданных им для реали­зации третьими лицами – комитентами, по договорам комиссии.

Соответственно, комиссионная торговля как один из видов розничной торговли подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Но кто является плательщиком налога, комитент или комиссионер – не ясно.

Работники финансового ведомства в своих разъяснениях указывают следующее. Деятельность комиссионера по осуществлению комиссионной розничной торговли переводится на уплату ЕНВД только в том случае, если комиссионер реализует товар от своего имени через объект организации торговли, который принадлежит или используется им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.).

При этом не имеет значения, у кого комиссионер арендует торговую точку. Поэтому, даже если она принадлежит комитенту, деятельность комиссионера по договорам розничной купли-продажи переводится на уплату ЕНВД. Такие выводы содержатся, например в Письме Минфина России от 03.05.2011 N 03-11-06/3/53.

Что касается арбитражной практики, то по этому вопросу она неоднозначна. Некоторые судебные инстанции указывают на то, что при осуществлении деятельности в рамках договора комиссии товар в собственность комиссионера не поступает и до момента реализации конечным покупателям находится в собственности комитента. Кроме того, все полученное в результате реализации также передается комитенту.

Комиссионер осуществляет лишь посредническую деятельность и получает за это вознаграждение, которое должно облагаться налогами в рамках общего режима налого­обложения или УСН. Связано это с тем, что виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, установлены п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Среди них отсутствует такой вид деятельности, как посреднические услуги.

Следовательно, комиссионер не должен платить единый налог. Подобный вывод содержится в Постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2011 по делу N А46-8250/2010 и ФАС Поволжского округа от 02.02.2009 по делу N А72-4460/2008. Есть и другие судебные решения, согласно которым деятельность посредника-комиссионера подпадает под уплату ЕНВД. Так, судьи указывают, что в целях применения гл. 26.3 НК РФ не имеет значения, реализует продавец свой товар либо комиссионный. Об этом сказано в Постановлениях ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.02.2011 по делу N А69-1135/2010, ФАС Волго-Вятского округа от 28.09.2010 по делу N А43-6071/2010 и ФАС Северо-Западного округа от 22.02.2011 по делу N А05-6652/2010.

(Прим. Подготовлено по материалам статьи Е.Г. Ромашкиной «Комиссионная торговля и уплата ЕНВД», журнал «Вмененка» № 4/2012)

На мой взгляд, при такой системе работы (по договору комиссии) выгоднее всего перейти на УСН с объектом налогообложения «доходы» и платить 6% с суммы вознаграждения, полученного от комитента. Тем более с 01.01.2013 года у вас появляется возможность выбора системы в данной ситуации, так как режим ЕНВД перестает быть обязательным для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей.

Добрый день!

В данной ситуации будет работать статья 116 Налогового кодекса РФ, то есть вам грозит штраф в размере 10 000 рублей.

Кроме того, ИФНС может оштрафовать вас и за ведение деятельности без постановки на учет. Сумма штрафа составляет 10% от доходов, полученных от «вмененной» деятельности за период, в течение которого велась деятельность без постановки на учет, но не менее 40 000 руб.